Curso Online de Matemática Financeira Aplicada a Impostos com a HP12C- Parte 1

matemática financeira aplicada tributos
parte 1

prof. luiz maggi

programa do curso:

conceitos básicos
fluxo de caixa
juros e descontos simples
desconto de duplicatas
juros compostos
taxas

matemática financeira aplicada a impostos

caros aluno:

neste curso você irá encontrar informações sobre o cálculo financeiro usando a calculadora hp12c em situações em que existe a incidência de impostos.
nestas mesmas situações a legislação é comentada e a forma de calcular os rendimentos tributáveis e a lucratividade real exemplificada.

espero que este curso, em sua simplicidade, seja capaz de lhe auxiliar no processo de aprendizagem e o convido a conhecer os demais cursos da área á sua disposição.

luiz maggi

introdução

introdução:

quanto pesam os impostos?

existem cerca de 50 cobranças, entre impostos e contribuições, que fazem com que o recolhimento dos impostos se torne uma ferramenta de administração no planejamento de longo prazo, pois uma parcela menor de tributos pagos se reverte em uma margem de lucratividade maior.

por que o planejamento dos tributos ganhou maior importância nos dias de hoje?

com a redução das taxas de inflação o efeito dos impostos para as empresas se tornou mais visível, passando a representar um dos componentes reais do custo.

quanto se paga de impostos?

considere a simulação abaixo, onde estão relacionados alguns tributos cobrados sobre a vende de um eletrodoméstico.
preço de venda final: r$ 125,00
icms (18%) r$ 20,83
pis, cofins e cpmf (8,9%) r$ 11,13
ipi + outros tributos (6,29%) r$ 7,86
ir e csll (11,06%) r$ 13,83
custo de produção r$ 43,75 (35%)
lucro disponível: r$ 125,00 – r$ 97,40 = r$ 27,60

peso dos tributos (r$ 53,65) sobre o preço final (r$ 125,00)
42,92%

lucro disponível (r$ 27,60) sobre o preço final (r$ 125,00)
22,08%

considere o exemplo de um automóvel:

preço no varejo: r$ 20.500,00
icms (12%) r$ 4.460,00
pis e cofins (5,81%) r$ 1.190,81
ipi (17,68%) r$ 3.625,00
cpmf + tributos (2,52%) r$ 517,43
ir e csll (4,34%) r$ 889,24
custo de produção(49,23%) r$ 10.091,35
lucro disponível (8,42%) r$ 1.726,17

observações:
o ipi levado em consideração foi de 25%
não foram consideradas outras despesas além do custo de produção e distribuição em cadeia simples.

observe esta conta telefônica:

em uma conta telefônica temos a seguinte situação:

valor da conta r$ 61,58
icms (25%) r$ 14,98
iss r$ 0,08
pis e cofins (3,65%) r$ 2,24
cpmf, fust e funtel (1,92%) r$ 1,18
ir e csll (10,95%) r$ 6,75
custo presumido(38%) r$ 23,40
lucro disponível r$ 12,95

obs: o lucro disponível para a empresa corresponde a 21,02% da fatura, enquanto o total de impostos pagos corresponde a 40,97%.

uma empresa pode sofrer:

tributação direta: quando apura o lucro de sua atividade, os exemplos mais comuns são o imposto de renda e a contribuição sobre o lucro líquido.

tributação indireta: quando fazem parte do processo produtivo e são recolhidos durante a cadeia de fabricação, sendo repassado ao consumidor final. os exemplos mais comuns são o imposto sobre circulação de mercadorias e serviços e o imposto sobre produtos industrializados.

essas formas de tributação causam impacto na lucratividade da empresa, porém a tributação indireta, por atingir o processo produtivo, é de mais fácil mensuração.

atenção para as formas de calculo dos tributos, a base e a forma de calcular

considere o exemplo da conta telefônica.
valor da fatura: r$ 61,58
valor do icms: r$ 14,98

se o icms fosse o único imposto cobrado nessa fatura o total dos serviços cobrados pela operadora seria de r$ 46,60, pois o imposto pago não corresponde a serviços.
nesse caso o total de impostos (r$ 14,98) calculado sobre o valor dos serviços pagos (r$ 46,60) corresponde a 32,15% e não aos 25% indicados na fatura. isso ocorre pois a forma de calculo do imposto é a chamada de ‘por dentro’, onde o imposto faz parte da base de cálculo do próprio imposto.

tipos de cobrança de impostos